Abrir una empresa en Brasil desde Colombia es hoy más simple de lo que muchos grupos colombianos creen: la apostilla se tramita en línea, los colombianos pueden residir en Brasil por la vía Mercosur y el ACE 72 da preferencias arancelarias al comercio bilateral. Sin embargo, el convenio para evitar la doble tributación firmado en 2022 todavía no está vigente. Esta guía explica qué cambia para una matriz colombiana y cómo planificar la entrada sin sorpresas.
En resumen
- Estructura habitual
- Filial Ltda o SLU
- Apostilla en Colombia
- En línea, ante la Cancillería
- Convenio tributario
- Firmado en 2022, aún no vigente
- Residencia
- Acuerdo Mercosur aplicable a colombianos
- La sociedad colombiana necesita CNPJ propio y un representante residente en Brasil antes de ser socia de la filial.
- Mientras el convenio no entre en vigor, las remesas a Colombia siguen la ley interna brasileña: 10% sobre dividendos desde 2026.
- Un ejecutivo colombiano puede vivir en Brasil y dirigir la filial con residencia Mercosur, sin visa de inversionista.
- Cuando llegan los documentos apostillados, la empresa suele quedar lista para operar en 15 a 30 días, salvo que la actividad exija una licencia específica.
Abrir una empresa en Brasil desde Colombia: qué cambia
El trámite brasileño es igual para todos los extranjeros: contrato social, registro en la Junta Comercial, CNPJ, inscripciones fiscales y registro del capital en el Banco Central. Nuestra guía para abrir una empresa en Brasil lo explica paso a paso. No obstante, el origen colombiano cambia varios puntos, y uno de ellos, el tributario, suele malinterpretarse.
| Tema | Situación para Colombia | Efecto práctico |
|---|---|---|
| Apostilla | Colombia aplica el Convenio de La Haya desde 2001; Brasil, desde agosto de 2016 | No hay legalización consular; la Cancillería emite la apostilla en línea |
| Doble tributación | Convenio firmado el 5 de agosto de 2022; aprobado por el Congreso brasileño en 2025; la DIAN lo lista como no vigente | Hoy se aplican las tasas internas de cada país |
| Residencia | Colombia está entre los países a los que Brasil aplica el Acuerdo de Residencia del Mercosur | Residencia temporal de hasta dos años con derecho a trabajar y emprender |
| Comercio | ACE 72 Mercosur-Colombia, promulgado en Brasil por el Decreto 9.230/2017 | Preferencias arancelarias con certificado de origen |
| Idioma | Documentos en español | Siempre requieren traducción jurada en Brasil |
Por otro lado, los requisitos generales no cambian. La matriz colombiana necesita su propio CNPJ, un representante residente en Brasil y el registro de la inversión en el SCE-IED.
Filial, SLU o sucursal: qué estructura conviene a la matriz colombiana
La mayoría de las S.A.S. y S.A. colombianas entra con una sociedad limitada (sociedade limitada, Ltda). Si la matriz será la única socia, la sociedad limitada unipersonal (SLU), creada por la Ley 13.874/2019, evita buscar un segundo socio. Ambas limitan la responsabilidad al capital y, como regla, no exigen capital mínimo.
La sucursal de sociedad extranjera también es posible. Sin embargo, requiere autorización federal tramitada ante el Departamento Nacional de Registro Empresarial (DREI), según la IN DREI 77/2020 y los artículos 1.134 a 1.141 del Código Civil. Además, la matriz responde directamente por sus obligaciones. Por eso, la sucursal suele reservarse para casos en que un contrato o un regulador la exige.
| Criterio | Ltda o SLU | Sucursal | S.A. |
|---|---|---|---|
| Autorización previa | No | Sí, federal, vía DREI | No |
| Responsabilidad de la matriz | Limitada al capital | Directa | Limitada al capital |
| Gobierno corporativo | Flexible | Sigue a la matriz | Más formal, con publicaciones |
| Uso típico | Filial comercial o de servicios | Casos puntuales | Joint ventures y sectores regulados |
Puede comparar todas las formas en nuestra guía de tipos de sociedades en Brasil (en inglés). Tenga en cuenta, además, que una filial con una persona jurídica como socia no puede optar por el Simples Nacional. Por lo tanto, tributará por Lucro Presumido o Lucro Real, y conviene elegir el régimen con un contador antes de la primera factura.
Documentos colombianos, apostilla en línea y traducción jurada
En la práctica, la mayor parte del tiempo de preparación se va en la documentación de la matriz. Cada documento debe emitirse en Colombia, apostillarse, enviarse a Brasil y traducirse allí. Por eso conviene reunir el paquete completo de una vez.
Lista de documentos de la matriz colombiana
- Certificado de existencia y representación legal expedido por la Cámara de Comercio, reciente al momento del envío.
- Estatutos vigentes, si el certificado no basta para acreditar los poderes de quien firma.
- Acta de la asamblea o de la junta directiva, o decisión del representante legal según los estatutos, que aprueba la inversión en Brasil y nombra a los apoderados.
- Poder otorgado ante notario al representante residente, con facultades para la Junta Comercial, la Receita Federal, el Banco Central y los bancos.
- Pasaporte o cédula de ciudadanía de quien firma por la matriz y de los administradores designados.
- CPF de cada persona física que sea socia o administradora, que puede pedirse en el consulado de Brasil. Vea nuestra guía de CPF para extranjeros.
Cómo funciona la apostilla en Colombia
La Cancillería colombiana tramita la apostilla en línea. Para documentos notariales, el notario firma digitalmente el documento destinado a apostilla y sus datos llegan de forma automática a la Cancillería. Luego, el interesado recibe por correo un código de identificación, completa la solicitud en la página de la Cancillería, paga y descarga la apostilla.
Después, en Brasil, un traductor público jurado (tradutor público) traduce el documento y la apostilla. Una traducción hecha en Colombia, aunque sea oficial, no sustituye ese requisito. Confirme también con su equipo en Brasil si enviará el archivo electrónico o una copia física. Más detalles en nuestra guía de apostilla y traducción jurada (en inglés).
Administrador, representante residente y residencia Mercosur
Conviene distinguir dos funciones. Por un lado, el administrador dirige la filial brasileña y firma por ella. Por otro, el representante residente del socio extranjero recibe citaciones por la matriz y la representa ante la Receita Federal. La guía sobre el representante legal en Brasil detalla poderes, riesgos y cómo elegirlo.
El administrador puede seguir viviendo en Colombia. Desde la IN DREI 112/2022, las Ltda admiten administradores no residentes, siempre que nombren un apoderado residente en Brasil con poderes para recibir citaciones, vigente al menos tres años después del fin del mandato. En las S.A., la Ley 14.195/2021 permitió lo mismo para los directores.
Residencia Mercosur para ejecutivos colombianos
Si un ejecutivo colombiano se traslada a Brasil, el camino habitual es el Acuerdo de Residencia del Mercosur, promulgado en Brasil por el Decreto 6.975/2009. La Policía Federal lo aplica a los nacionales de Colombia junto con los de Argentina, Bolivia, Chile, Ecuador, Paraguay, Perú y Uruguay. El acuerdo otorga una residencia temporal de hasta dos años, que puede convertirse en residencia por plazo indeterminado si se pide dentro de los 90 días previos al vencimiento.
Además, el residente puede ejercer cualquier actividad, por cuenta propia o ajena, en las mismas condiciones que un brasileño. Como resultado, no necesita la visa de inversionista ni una autorización de trabajo vinculada a un empleador.
Pasos para constituir la empresa en Brasil desde Colombia
Definir estructura, actividad y ciudad
Se elige la forma jurídica, las actividades (códigos CNAE), el capital y el municipio. La ciudad define la Junta Comercial competente y las licencias aplicables.
Preparar y apostillar en Colombia
La matriz obtiene el certificado de la Cámara de Comercio, aprueba la inversión, otorga los poderes ante notario y apostilla todo en línea.
Traducir en Brasil
Un traductor público jurado traduce los documentos y las apostillas. Sin traducción, ni la Receita Federal ni la Junta los aceptan.
CNPJ de la matriz colombiana
Con el representante ya nombrado, la matriz se inscribe en el CNPJ como entidad extranjera, según la IN RFB 2.119/2022. Lo explicamos en CNPJ para sociedades extranjeras (en inglés).
Viabilidad, contrato social y Junta Comercial
Se confirma el nombre y la viabilidad del domicilio, se firma el contrato social en portugués y se registra en la Junta del estado. El CNPJ de la filial se emite con el registro.
Inscripciones, certificado digital y contador
Siguen las inscripciones estatal o municipal, las licencias, el certificado digital e-CNPJ y la elección del régimen tributario con un contador.
Cuenta bancaria, capital y SCE-IED
La filial abre su cuenta, la matriz remite el capital por contrato de cambio y la inversión se registra en el SCE-IED del Banco Central (Resolución BCB 278/2022).
En cuanto a plazos, cuando los documentos apostillados llegan a Brasil, nuestro equipo suele tener la empresa lista para operar en 15 a 30 días, salvo que la actividad exija una licencia específica. La etapa colombiana depende, sobre todo, de la agenda de la matriz para aprobar el acta y firmar ante notario.
Convenio Brasil-Colombia: estado y dividendos en 2026
Brasil y Colombia firmaron un convenio para eliminar la doble tributación, con su protocolo, en Brasilia el 5 de agosto de 2022. En Brasil, el Congreso lo aprobó por el Decreto Legislativo 193/2025, publicado en septiembre de 2025. Sin embargo, un convenio solo rige cuando ambos países completan sus procedimientos internos e intercambian notas diplomáticas. En Colombia, eso exige una ley aprobatoria y la revisión de la Corte Constitucional, y la DIAN todavía lo lista como no vigente.
Por lo tanto, hoy se aplica la ley interna. Desde el 1 de enero de 2026, la Ley 15.270/2025 impone una retención de 10% sobre los dividendos pagados a socios residentes en el exterior. Las utilidades generadas hasta 2025 y aprobadas para distribución hasta el 31 de diciembre de 2025 siguen exentas si se pagan hasta 2028. Ampliamos el tema en nuestra guía de dividendos de Brasil al exterior.
| Renta pagada desde Brasil a Colombia | Hoy (ley interna brasileña) | Texto firmado en 2022, cuando entre en vigor |
|---|---|---|
| Dividendos | 10% | 10% si la beneficiaria es una sociedad con al menos 20% del capital durante 12 meses, o un fondo de pensiones reconocido; 15% en los demás casos |
| Intereses | En general 15% | En general 15%, con 10% o 0% en casos específicos |
| Regalías | En general 15% | 15% por marcas; 10% en los demás casos |
| Servicios técnicos y de asistencia técnica | En general 15% | 10%; 20% para honorarios de gestión entre partes relacionadas |
En consecuencia, para dividendos el convenio no reducirá la retención de 10%, ya que sus topes son de 10% o 15%. En cambio, sí puede bajar la tasa sobre regalías y servicios técnicos. Además, el texto firmado sigue los estándares de la OCDE, con cláusulas contra el abuso de convenios. Por último, el tratamiento en Colombia del impuesto pagado en Brasil depende de la ley colombiana y debe revisarlo su asesor tributario allí.
Comercio bilateral: el ACE 72
Muchas filiales colombianas en Brasil venden productos de la matriz. Por eso, el marco comercial importa tanto como el societario. El Acuerdo de Complementación Económica 72 (ACE 72) entre el Mercosur y Colombia se firmó en Mendoza el 21 de julio de 2017, y Brasil lo promulgó por el Decreto 9.230/2017. El acuerdo crea una zona de libre comercio mediante reducciones arancelarias progresivas y automáticas.
Además, el Cuarto Protocolo Adicional, promulgado en Brasil por el Decreto 11.742/2023, extendió el tratamiento preferencial a bienes originarios de zonas francas y áreas aduaneras especiales. Esto es relevante para grupos colombianos que producen en zonas francas.
- Certificado de origen. Sin un certificado válido según el régimen de origen del ACE 72, el importador brasileño paga el arancel general.
- Posición arancelaria. Verifique la preferencia aplicable a la clasificación de su producto, porque el acuerdo tiene anexos con tratamientos específicos.
- Habilitación para importar. La filial necesita habilitación en el Radar Siscomex antes de su primera importación.
- Tributos internos. La preferencia reduce el impuesto de importación, pero no elimina el ICMS ni los tributos federales sobre la importación.
Errores frecuentes al abrir una empresa en Brasil desde Colombia
- Dar por vigente el convenio. Aplicar tasas del texto de 2022 antes de su entrada en vigor genera retenciones insuficientes y contingencias.
- Certificado de la Cámara de Comercio antiguo. Las Juntas y los bancos piden certificados recientes. Emítalo cerca de la fecha de envío.
- Datos errados en la apostilla. Si la notaría registró mal un dato, la corrección vuelve a la notaría y el pago no se reembolsa.
- Poderes genéricos. Un poder sin facultades expresas para la Receita Federal, el Banco Central y los bancos obliga a otorgar y apostillar otro.
- Traducir en Colombia. La traducción debe hacerla un traductor público jurado en Brasil.
- Olvidar el SCE-IED. Sin el registro del capital en el Banco Central, las remesas futuras se complican.
- Usar un socio brasileño de fachada. La matriz colombiana puede tener el 100% de la filial, así que un testaferro es innecesario y riesgoso.
Preguntas frecuentes de inversores
¿Puede una S.A.S. colombiana ser socia de una empresa en Brasil?
Sí. Una S.A.S. o S.A. colombiana puede ser única socia de una SLU o tener todas las cuotas de una Ltda en la mayoría de los sectores. Necesita CNPJ propio y un representante residente en Brasil con poderes para recibir citaciones.
¿Está vigente el convenio de doble tributación entre Colombia y Brasil?
No a la fecha de esta guía. Se firmó el 5 de agosto de 2022 y el Congreso brasileño lo aprobó en 2025, pero en Colombia aún debe completar su trámite y la DIAN lo lista como no vigente. Mientras tanto, se aplican las tasas internas de cada país.
¿Cuánto retiene Brasil sobre dividendos pagados a Colombia en 2026?
En general, 10%, según la Ley 15.270/2025. Cuando el convenio entre en vigor, sus topes para dividendos serán de 10% o 15%, así que esa tasa no bajará. Las utilidades de hasta 2025 aprobadas para distribución hasta el 31 de diciembre de 2025 siguen exentas si se pagan hasta 2028.
¿Los documentos colombianos necesitan legalización consular para Brasil?
No. Colombia y Brasil son parte del Convenio de la Apostilla de La Haya, así que basta la apostilla, que la Cancillería emite en línea. Sin embargo, los documentos deben traducirse en Brasil por un traductor público jurado.
¿Un colombiano puede vivir en Brasil y administrar la empresa?
Sí. Por el Acuerdo de Residencia del Mercosur, un colombiano obtiene residencia temporal de hasta dos años, con derecho a trabajar y emprender, y luego puede pedir residencia por plazo indeterminado. También puede administrar la empresa desde Colombia, con un apoderado residente en Brasil.
¿Cuánto tarda abrir la empresa en Brasil desde Colombia?
Cuando los documentos apostillados llegan a Brasil, nuestro equipo suele tener la empresa lista para operar en 15 a 30 días, salvo que la actividad exija una licencia específica. Antes, la matriz debe aprobar la inversión, otorgar poderes y apostillar en Colombia.
Fuentes
- Decreto Legislativo 193/2025, aprobación del convenio Brasil-Colombia
- DIAN, convenios tributarios internacionales de Colombia
- EY, resumen del convenio Colombia-Brasil firmado en 2022
- Decreto 9.230/2017, ACE 72 Mercosur-Colombia
- Cancillería de Colombia, guía de apostilla en línea
- Decreto 6.975/2009, Acuerdo de Residencia del Mercosur
- Ley 15.270/2025, tributación de dividendos